# Kısmi Ar-Ge Ayı: Terkin, Damga ve SGK Desteği Hesabı Adres: https://www.uzmanbordro.com/blog/kismi-ar-ge-ayi-terkin-hesabi Kategori: Ar-Ge ve Teknokent · Yayın: 2026-11-06 · Güncelleme: 2026-11-06 > Ar-Ge personeli ayın bir kısmında Ar-Ge dışı çalıştıysa terkin, damga istisnası ve SGK desteği Ar-Ge gününe göre hesaplanır. Doğru sıra ve 2026 örneği. ## Kısaca - Kısmi Ar-Ge ayında terkin için önce hesaplanan gelir vergisi Ar-Ge gününe oranlanır, asgari ücret istisnası sonra ve tam tutarıyla düşülür; sonuç sıfırın altına inmez. - Damga vergisinde sıra terstir: önce asgari ücret damga istisnası düşülür, kalan damga vergisinin Ar-Ge gününe düşen kısmı istisnadır. - 5746 SGK desteği Ar-Ge gününe oranlanır; 5510 prim indirimi ayın tamamına uygulanır. - Brüt 100.000 TL, %80 oranlı personelde 15 gün Ar-Ge'de terkin 1.730,94 TL'dir; sıra ters kurulursa 3.415,47 TL çıkar. - Ar-Ge payı asgari ücret istisnasını karşılamıyorsa o ay terkin doğmaz. Ar-Ge personeli ayın bir kısmında Ar-Ge dışı bir işte çalıştıysa üç teşvik de **Ar-Ge gününe göre** hesaplanır, ama aynı sırayla değil: - **Gelir vergisi terkini:** önce vergi Ar-Ge gününe oranlanır, asgari ücret istisnası sonra ve tam tutarıyla düşülür. - **Damga vergisi istisnası:** önce asgari ücret istisnası düşülür, kalan Ar-Ge gününe oranlanır. - **SGK desteği:** Ar-Ge gününe oranlanır; 5510 indirimi ise ayın tamamına uygulanır. ## Gelir vergisi terkini: önce oran, sonra istisna ``` terkin = terkin oranı × en çok (0; hesaplanan gelir vergisi × Ar-Ge günü / çalışılan gün − asgari ücret istisnası) ``` Asgari ücret istisnası Ar-Ge gününe bölünmez. Gelir Vergisi Kanunu istisnayı ayın **aylık** asgari ücreti üzerinden tanımlar; istisna ücretin ilk dilimini karşılar ve tamamı Ar-Ge payına isabet eden vergiden düşülür. Ar-Ge payı istisnayı karşılamıyorsa o ay terkin edilecek vergi doğmaz. **Örnek (Ocak 2026, brüt 100.000 TL, 30 gün çalışma, 5746, %80):** hesaplanan gelir vergisi 12.750,00 TL, asgari ücret istisnası 4.211,33 TL. | Ar-Ge günü | Ar-Ge payına düşen vergi | − istisna | Terkin (%80) | |---|---:|---:|---:| | 30 | 12.750,00 | 8.538,68 | 6.830,94 | | 20 | 8.500,00 | 4.288,68 | 3.430,94 | | 15 | 6.375,00 | 2.163,68 | 1.730,94 | | 10 | 4.250,00 | 38,68 | 30,94 | ### Ters sıra neden yanlış? Önce istisnayı düşüp sonra Ar-Ge gününe oranlamak, istisnayı da Ar-Ge gününe bölmek demektir. Tam Ar-Ge ayında iki sıra aynı sonucu verdiği için hata ancak kısmi aylarda görünür: | Ar-Ge günü | Doğru sıra | Ters sıra | Fazla terkin | |---|---:|---:|---:| | 20 | 3.430,94 | 4.553,96 | 1.123,02 | | 15 | 1.730,94 | 3.415,47 | 1.684,53 | | 10 | 30,94 | 2.276,98 | 2.246,04 | Ters sırayla fazla terkin edilen vergi, vergi dairesine eksik ödenmiş vergidir. ## Damga vergisi: önce istisna, sonra oran ``` Ar-Ge damga istisnası = (hesaplanan damga vergisi − asgari ücret damga istisnası) × Ar-Ge günü / çalışılan gün ``` | Ar-Ge günü | Ar-Ge damga istisnası | Kesilen damga vergisi | |---|---:|---:| | 30 | 508,30 | 0,00 | | 20 | 338,87 | 169,43 | | 15 | 254,15 | 254,15 | | 10 | 169,43 | 338,87 | Hesaplanan damga vergisi 759,00 TL, asgari ücret damga istisnası 250,70 TL'dir; kalan 508,30 TL Ar-Ge gününe oranlanır. Ayrıntı [damga istisnası yazımızda](/blog/ar-ge-damga-vergisi-istisnasi). ## SGK desteği: yalnız 5746 payı oranlanır 5510 prim indirimi Ar-Ge'ye özgü olmadığı için ayın tamamına uygulanır; 5746 desteği ise Ar-Ge gününe düşen ücrete: | Ar-Ge günü | 5510 indirimi | 5746 desteği | Toplam SGK teşviki | |---|---:|---:|---:| | 30 | 2.000,00 | 9.875,00 | 11.875,00 | | 20 | 2.000,00 | 6.583,33 | 8.583,33 | | 15 | 2.000,00 | 4.937,50 | 6.937,50 | | 10 | 2.000,00 | 3.291,67 | 5.291,67 | ## Ayın toplam etkisi | Brüt 100.000 TL, Ocak 2026 | 30 gün Ar-Ge | 20 gün | 15 gün | 10 gün | |---|---:|---:|---:|---:| | Çalışanın neti | 76.461,33 | 76.291,89 | 76.207,17 | 76.122,46 | | İşveren maliyeti | 105.044,06 | 111.735,73 | 115.081,56 | 118.427,39 | Standart bir çalışanın aynı ücretle işverene maliyeti 121.750,00 TL'dir. ## Ar-Ge günü nasıl belirlenir? Bordroda Ar-Ge günü, personelin o ay Ar-Ge, tasarım ya da destek faaliyetinde geçirdiği gün sayısıdır ve çalışılan günü aşamaz. Hak kazanılmış hafta tatili, yıllık ücretli izin ve genel tatil günlerine düşen ücretler kanuna göre teşvik kapsamındadır. Ar-Ge dışı işte geçen günler (örneğin üretim hattında ya da satışta çalışılan günler) Ar-Ge gününden düşülür. Merkez dışında geçen süreler ancak kanundaki şartlarla kapsama girer. ## Sık sorulan sorular **Kısmi Ar-Ge ayında terkin nasıl hesaplanır?** Hesaplanan gelir vergisi Ar-Ge gününe oranlanır, asgari ücret istisnası tam tutarıyla düşülür, kalan terkin oranıyla çarpılır. Sonuç sıfırın altına inmez. **Asgari ücret istisnası Ar-Ge gününe bölünür mü?** Hayır. İstisna aylıktır ve tamamı Ar-Ge payına düşen vergiden düşülür. **Kısmi Ar-Ge ayında damga istisnası nasıl hesaplanır?** Önce asgari ücret damga istisnası düşülür, kalan damga vergisinin Ar-Ge gününe düşen kısmı istisnadır. **5510 indirimi de Ar-Ge gününe oranlanır mı?** Hayır. 5510 indirimi ayın tamamına uygulanır; yalnız 5746 desteği oranlanır. **10 gün Ar-Ge'de neden neredeyse hiç terkin çıkmıyor?** Çünkü Ar-Ge payına düşen vergi (4.250 TL) asgari ücret istisnasını (4.211,33 TL) ancak 38,68 TL aşar; terkin bu farkın %80'idir. ## Hesaplayın [Detaylı Maliyet](/ozellikler/detayli-maliyet) ekranında her ay için Ar-Ge gününü ayrı girerek kısmi aylardaki terkini, damga istisnasını ve SGK desteğini görebilirsiniz. ## Kaynaklar 1. 5746 sayılı Kanun, madde 3/2, 3/3 ve 3/4 — https://www.mevzuat.gov.tr/mevzuat?MevzuatNo=5746&MevzuatTur=1&MevzuatTertip=5 2. 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 23/18 (asgari ücret istisnası aylık tutar üzerinden) — https://www.mevzuat.gov.tr/mevzuat?MevzuatNo=193&MevzuatTur=1&MevzuatTertip=4 --- Kaynak: Uzman Bordro (uzmanbordro.com). Bilgilendirme amaçlıdır; bağlayıcı kaynak Resmî Gazete'de yayımlanan düzenlemelerdir.